BR-AE-09: AE-Steuerbetrag (BT-117) muss 0 sein

Bei Reverse Charge darf BT-117 in BG-23 nicht positiv sein

Offizielle Regel

[BR-AE-09]-The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where the VAT category code (BT-118) is "Reverse charge" shall be 0 (zero).

Quelle: KoSIT Schematron (itplr-kosit/peppol-bis-invoice-3), CEN-EN16931-UBL.sch

Was bedeutet das?

Wenn BT-118=AE (Reverse Charge) ist, muss TaxAmount (BT-117) der TaxSubtotal genau 0 sein. Ein Betrag wie 100 trotz Kategorie AE verletzt BR-AE-09, weil die USt-Schuld beim Käufer liegt.

Beispiel (UBL)

Gültig (AE TaxAmount = 0):

<cac:TaxSubtotal>
  <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">10000.00</cbc:TaxableAmount>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxCategory>
    <cbc:ID>AE</cbc:ID>
    <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
    <cbc:TaxExemptionReason>Reverse charge</cbc:TaxExemptionReason>
    <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
  </cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>

Ungültig (AE TaxAmount = 100):

<!-- Invalid: AE TaxAmount 100 instead of 0 — BR-AE-09 -->
<cac:TaxSubtotal>
  <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">10000.00</cbc:TaxableAmount>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">100</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxCategory>
    <cbc:ID>AE</cbc:ID>
    <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
    <cbc:TaxExemptionReason>Reverse charge</cbc:TaxExemptionReason>
    <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
  </cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>

Typische Ursachen

1Steuerbetrag aus Satz × Bemessungsgrundlage für AE berechnet
2Werte einer Standard-Aufschlüsselung (S) nach AE kopiert
3Restbetrag nach Rundung auf AE belassen

Was prüfen?

TaxSubtotal mit TaxCategory ID=AE finden
TaxAmount (BT-117) auf genau 0 prüfen
Gesamt-USt (BT-110) an die Null-Summe anpassen
Mit KoSIT erneut validieren

Offizielle & externe Quellen

Suchbegriffe

BR-AE-09AEReverse ChargeBT-117BT-118BG-23XRechnung

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