BR-AE-05: Reverse-Charge Positionssteuersatz muss 0 sein

Bei BT-151=AE muss BT-152 (cbc:Percent) 0 sein

Offizielle Regel

[BR-AE-05]-In an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Reverse charge" the Invoiced item VAT rate (BT-152) shall be 0 (zero).

Quelle: KoSIT Schematron (itplr-kosit/peppol-bis-invoice-3), CEN-EN16931-UBL.sch

Was bedeutet das?

Bei Reverse Charge stellt der Lieferant keine USt in Rechnung. Steht ClassifiedTaxCategory ID=AE, muss cbc:Percent (BT-152) genau 0 sein. Ein Steuersatz wie 19% mit AE löst BR-AE-05 aus.

Beispiel (UBL)

Gültig (AE mit Percent=0):

<cac:ClassifiedTaxCategory>
  <cbc:ID>AE</cbc:ID>
  <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
  <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:ClassifiedTaxCategory>

Ungültig (AE mit Percent=19):

<!-- Invalid: AE with non-zero rate — BR-AE-05 -->
<cac:ClassifiedTaxCategory>
  <cbc:ID>AE</cbc:ID>
  <cbc:Percent>19</cbc:Percent>
  <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:ClassifiedTaxCategory>

Typische Ursachen

1Kategorie auf AE umgestellt, Steuersatz bleibt 19%
2Kopieren einer Standard-Position ohne Percent zurückzusetzen
3Falsches Mapping eines Steuercodes mit AE und Inlandssatz

Was prüfen?

Positionen mit ClassifiedTaxCategory ID=AE finden
cbc:Percent auf 0 prüfen
Mit KoSIT erneut validieren

Offizielle & externe Quellen

Suchbegriffe

BR-AE-05AEReverse ChargeBT-151BT-152XRechnung

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